Vypracované otázky: Mezinárodní daňové systémy - vypracované časté zkouškové otázky

Jaký je vztah mezi pojmem daňový systém a daňová soustava?
Daňová soustava - představuje souhrn daní vybíraných v určitém státě v určitém čase. Z právního hlediska daně upravené v daňových zákonech.
Daňový systém - širší pojem. Zahrnuje kromě daňové soustavy i organizaci (správci daně), administrativu a vazby mezi daněmi (např. k ceně zboží se připočte spotřební daň a z toho se odvede DPH).

Jaké faktory determinují podobu daňového systému?
Faktory ekonomické - struktura pracovních sil, hospodářský růst, míra inflace, míra zapojení ekonomiky do mezinárodního obchodu.
Faktory politické - protože každá daň musí být uložena zákonem, je zřejmé že je daňový systém úzce spjat s těmi kdo zákony tvoří, tedy zákonodárci.
Faktory kulturně-historické - mezi tyto faktory lze zahrnout tradice charakteristické pro každou jednotlivou zemi. Zažité tradice zemí mohou být pak překážkou vzájemné koordinace daňových systémů v nadnárodním kontextu. Z tohoto důvodu je velmi obtížné harmonizovat některé daně v rámci Evropské unie, i když je to nutné, v zájmu fungování jednotného trhu.
Faktory administrativně-institucionální - na zákonem ukládané daně působí: vláda, prezident, parlament, byrokracie. Faktorem ovlivňujícím daňový systém je též ústavněprávní uspořádání státu, které se projevuje ve struktuře daní a daňových výnosů a jejich přerozdělování na různých úrovních státní správy.
Faktor globalizace - tento faktor se v daňových systémech projevuje stále intenzivněji. Dnes už vláda nemůže udržovat a budovat systém daní bez ohledu na mezinárodní podmínky. Nejvýznamnějším vlivem v této kategorii úprav je zejména přizpůsobování legislativě EU.